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作為淮安會(huì )計公司需要知道的基本常識

編輯:淮安會(huì )計公司?????更新時(shí)間:2021-03-25 17:45:24 ?????瀏覽:
  1、小規模納稅人上個(gè)月未開(kāi)具發(fā)票,還需要進(jìn)行抄稅清卡嗎?
  納稅人抄稅清卡是使用稅控系統開(kāi)票發(fā)票,每個(gè)月必須在征期內將上月的開(kāi)票信息進(jìn)行上報。不管上個(gè)月有沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票,都要進(jìn)行抄稅清卡,不然一旦過(guò)了規定期限,稅控設備就會(huì )被鎖,無(wú)法正常開(kāi)具發(fā)票。8月小規模納稅人不用申報增值稅,月初登陸稅控設備自動(dòng)完成清卡。
  2、一般納稅人除了專(zhuān)用發(fā)票抵扣外,還有哪些憑證可以抵扣?
  一般納稅人除了專(zhuān)用發(fā)票抵扣,這些票據憑證也可以抵扣:機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票:從銷(xiāo)售方取得的稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票上注明的增值稅額,準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣;海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票;解繳稅款的完稅憑證;收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票;橋、閘通行費發(fā)票;旅客運輸憑證,納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
  3、小微企業(yè)的增值稅稅收優(yōu)惠是怎么規定?
  小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為,合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為,合計月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。自2019年1月1日起施行。
  4、未按規定保管賬簿,有什么后果?
  根據《稅收征收管理法》的規定,納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款??劾U義務(wù)人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上五千元以下的罰款。
  5、原始憑證有哪些基本要求?
  原始憑證的內容必須具備:憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接收憑證單位名稱(chēng);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容;數量、單價(jià)和金額;從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。
  自制原始憑證必須由經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位公章;凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明等。
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